11月一過，離年末又近了一步。今年快要接近尾聲了。是傷心？還是高興？

都不是！是要記得年底結(jié)賬啦！那你應(yīng)該要注意哪些問題？快幫云（shandongaosen.cn）給你說說。

檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

首先，企業(yè)應(yīng)檢查一下當(dāng)年稅費(fèi)計(jì)提是否正確。包括：營業(yè)稅金及附加與應(yīng)稅營業(yè)額是否配比；預(yù)繳所得稅是否已經(jīng)享受小微企業(yè)優(yōu)惠；增值稅應(yīng)設(shè)置應(yīng)交增值稅多欄賬，查看多欄賬余額是否等于《增值稅納稅申報(bào)表》本期留抵稅額與未抵扣減免稅額之和。

其次，企業(yè)需要核定是否所有應(yīng)繳納的稅費(fèi)都繳納齊全。其中，通過應(yīng)交稅金及以下科目核算的，查看借貸方累計(jì)金額是否存在差額，排查差額產(chǎn)生的原因，確定是否存在漏繳的情況；房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等無需計(jì)提的稅種核實(shí)計(jì)提基數(shù)與繳納方式，從而進(jìn)一步核實(shí)交稅金額是否正確。

最后，企業(yè)需要對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)稅負(fù)分析，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，如果有必要的話，企業(yè)可能需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。

檢查當(dāng)年的往來情況

首先應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是企業(yè)的預(yù)收賬款科目?？匆豢搭A(yù)收賬款是否有掛賬超過3個(gè)月的款項(xiàng)，如果有應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入。

其次，其他應(yīng)收款中如果存在股東向公司借款的，也應(yīng)特別注意，這種行為很有可能被視為企業(yè)向股東分紅，會(huì)引發(fā)個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。

再次，加強(qiáng)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對(duì)期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

最后，應(yīng)檢查一下應(yīng)付賬款，看是否存在暫估的貨款。因?yàn)闀汗赖膽?yīng)付款往往對(duì)應(yīng)著企業(yè)的暫估成本。次年匯算清繳前未來票的暫估成本都應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額，所以歲末的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該清查一下暫估成本有多少，并及時(shí)催收票據(jù)。

以上這些事情，需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣一樣進(jìn)行審查。工作繁瑣，做起來時(shí)間長，所以各位財(cái)務(wù)人員們要早作打算喲。

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